+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Нормирование расходов на рекламу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Нормирование расходов на рекламу

В г. Москве провела выездную проверку общества за период с го по г. Основанием доначисления налога послужил вывод инспекции о нарушении обществом положений п. По итогам проверки было вынесено решение об отказе в привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сегодня предлагаем заострить внимание на основных моментах подобных затрат, разобраться какие из них считаются ненормируемые, а какие наоборот рассчитываются по определенным нормативам, что они в себя включают и какой вид налогообложения для них предусмотрен. Рекламным расходом признается любой вид затрат, любыми средствами и в любой форме, нацеленных на распространение объекта.

Что относится к нормированным расходам на рекламу

Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп. Подробное же перечисление расходов, относящихся к рекламе, дано в п. Согласно вышеназванному пункту, к расходам организации на рекламу относятся:. Часть расходов на рекламу, в целях налогообложения прибыли, относится к нормируемым расходам. Для рекламы имеются некоторые особенности и в налогообложении по НДС.

В соответствии с п. В данной статье мы, на конкретном примере, рассмотрим, как в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3. Рассмотрим пример. Организация является плательщиком НДС. Организация занимается торговой деятельностью. В сентябре года, в целях продвижения на рынке своих товаров, организацией была проведена рекламная компания.

Расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации составляют 59 рублей, в том числе НДС 9 рублей. Расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации для раздачи потенциальным покупателям составляют рублей, в том числе НДС 18 рублей. Сувениры изготовлены специализированной организацией. На приобретенные услуги и сувенирную продукцию в сентябре получены соответствующие первичные документы и счета-фактуры.

Затраты на проведение рекламной компании в бухгалтерском учете включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в качестве расходов на продажу. В бухгалтерском учете, в данном случае, может использоваться счет затрат Сувенирная продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, для ее учета может использоваться счет В целях налогообложения прибыли данные затраты относятся к расходам на рекламу и включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией.

Причем, реклама в средствах массовой информации поименована во втором абзаце пункта 4 статьи НК РФ. Следовательно, расходы на нее признаются в полном объеме. Расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации относятся к расходам на иные виды рекламы, не поименованные в абзацах 2 - 4 пункта 4 статьи НК РФ.

Поэтому, для отражения в учете вышеперечисленных расходов на рекламу, в справочнике Статьи затрат необходимо иметь, по крайней мере, две статьи затрат. В статье затрат для ненормируемых расходов на рекламу реквизит Вид расхода должен иметь значение Прочие расходы, а в статье затрат для нормируемых расходов на рекламу этот реквизит должен иметь значение Расходы на рекламу нормируемые. Используемые в примере элементы справочника Статьи затрат показаны на Рис. Для отражения в программе факта приобретения услуги по рекламе в средствах массовой информации можно воспользоваться документом Поступление акты, накладные с видом операции Услуги.

В табличной части выбирается соответствующая номенклатура с видом Услуги, указывается ее стоимость и ставка НДС. В качестве счета учета в бухгалтерском и налоговом учете выбирается счет При проведении документ учтет по дебету счета Документ Поступление и результат его проведения показаны на Рис.

Рисунок 2. Для отражения в программе факта поступления от поставщика изготовленной сувенирной продукции можно воспользоваться документом Поступление акты, накладные с видом операции Товары. НДС в стоимость сувениров включать не будем, так как передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых превышают рублей, облагается НДС.

В табличной части выбирается номенклатура с видом Материалы, указывается ее стоимость и ставка НДС. Счет учета — При проведении документ оприходует в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета Документ сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный. Рисунок 3. Когда-то в п. В первом оставшемся абзаце конкретно указаны расходы на командировки и представительские расходы.

Следовательно, НДС по нормируемым расходам на рекламу, независимо от того сколько будет признано расходов в целях налогообложения прибыли, можно принять к вычету в полном объеме. Поэтому в документе Счет-фактура полученный может быть установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Документ Счет-фактура полученный и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 4. Во время проведения рекламной компании все сувениры были розданы потенциальным покупателям.

В соответствии с пп. В тоже время, в соответствии с п. У нас в примере стоимость одного сувенира составляет более рублей. Значит придется начислять НДС. При безвозмездной передаче, НДС начисляется исходя из рыночной стоимости. Организация считает, что учетная стоимость сувениров соответствует рыночной стоимости.

По мнению Минфина, при безвозмездной передаче товаров физическим лицам можно не выставлять счета-фактуры в адрес каждого из них. Для отражения данной операции в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные данные. Если же составляется счет-фактура, то его можно выписать в одном экземпляре по итогам налогового периода. Письмо Минфина России от Для выполнения данной операции мы можем воспользоваться новым документом Безвозмездная передача, который появился в программе в релизе 3.

На закладке Товары выбираются переданные на рекламную компанию сувениры, указывается их количество, рыночная стоимость, ставка НДС и счет учета. На закладке Счет затрат указывается счет затрат В бухгалтерском учете сумму начисленного НДС можно отнести, как и рекламу, к расходам на продажу. Поэтому в качестве счета учета НДС укажем также счет В целях налогообложения прибыли начисленная сумма НДС расходом не является п. Поэтому в качестве аналитики счета укажем статью затрат с видом расхода Не учитываемые в целях налогообложения.

Так как получателей сувениров много, и они не определены, реквизит Получатель в документе заполнять не будем. При проведении документ спишет с кредита счета Таким образом, мы признаем в бухгалтерском и налоговом учете рублей расходов на рекламу, которые в целях налогообложения прибыли подлежат нормированию. Также документ в бухгалтерском учете в корреспонденции с дебетом счета В налоговом учете расходов нет, поэтому по дебету счета Кроме бухгалтерских и налоговых проводок документ сделает запись в регистр накопления НДС Продажи книга продаж.

Заполнение документа Безвозмездная передача и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 5. Давайте напечатаем составленный нами счет-фактуру. Расчетом сумм, принимаемых к расходам в целях налогообложения прибыли, по нормируемым расходам занимается регламентная операция Расчет долей списания косвенных расходов.

Данная регламентная операция не формирует никаких бухгалтерских проводок. Справка-расчет за сентябрь месяц представлена на Рис. Из справки-расчета мы видим, что из рублей нормируемых расходов на рекламу, исходя из выручки от реализации, в целях налогообложения в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, может быть принято 60 рублей.

Вышеназванная сумма в этом месяце будет включена в состав расходов, а на остаток 40 рублей будет сформирована постоянная разница. В справке-расчете отсутствует база для нормирования — выручка от реализации. Для проверки правильности произведенного программой расчета обратимся к регистрам налогового учета. В регистре содержатся данные по основному виду деятельности организации - по выручке, учтенной на счете 90 бухгалтерского учета. Из данного регистра мы видим, что такая выручка в организации за 9 месяцев составляет 4 рублей.

Но есть еще доходы от реализации, которые учитываются на счете 91 бухгалтерского учета. Это выручка от реализации материалов, основных средств, имущественных прав и т.

Сумма выручки по данному регистру за 9 месяцев составляет 1 Следовательно, общая сумма выручки от реализации составляет 6 рублей. Проводку, в соответствии с рассчитанным результатом нормирования, сформирует регламентная операция Закрытие счета В бухгалтерском учете с кредита счета Мы начисляли НДС в корреспонденции с дебетом счета В бухгалтерском учете это расходы. В целях налогообложения прибыли расходов нет.

Проводки регламентной операции Закрытие счета 44 представлены на Рис. Как следствие, на счете Эта сумма нормируемых расходов на рекламу еще может быть принята к расходам в целях налогообложения прибыли в последующих отчетных и налоговом периодах. Оборотно-сальдовая ведомость по счету Регламентная операции Закрытие счета 44 признала по дебету счета Справка-расчет и проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль показаны на Рис.

Рисунок А теперь давайте посмотрим, что будет происходить с нормируемыми расходами на рекламу дальше. С каждым последующим месяцем, если организация функционирует, будет увеличиваться выручка от реализации, и, соответственно, в целях налогообложения прибыли будут признаваться нормируемые расходы на рекламу. Например, в следующем месяце выручка от реализации составила 1 рублей.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет расходов на рекламу

В пункте 20 этой нормы поименованы в том числе расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания. При этом рекламные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль. Рассмотрим их подробно. По данной статье учитывают расходы на рекламу производимых или реализуемых товаров, товарного знака и знака обслуживания пп.

Расходы на рекламу

Не все расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, принимаются в размере фактических затрат. Некоторые из них уменьшают налоговую базу только в пределах нормативов. Указанные выше расходы нормируются в соответствии с порядком, предусмотренным в НК. Существуют и отдельные виды затрат, учитываемые по нормативу, который устанавливается иными нормативными актами.

Реклама-косвенный расход. Затраты на рекламу относятся к расходам, связанным с производством и реализацией подп. Если реклама распространяется через средства массовой информации в т. Публикация рекламной информации в ежегодном печатном издании означает, что доходы, обусловленные расходами на рекламу, организация будет получать в течение всего года, в котором оно было выпущено. Поэтому в течение этого года как в бухгалтерском, так и в налоговом учете расходы на рекламу следует распределять с учетом принципа равномерности п. Факт оказания услуг по размещению рекламной информации должен быть документально подтвержден например, актом приемки-передачи. На дату составления документов затраты на рекламу включаются в состав расходов будущих периодов и отражаются на одноименном счете

Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

1. Нормируемые расходы

Реалии сегодняшнего дня таковы, что без рекламы существование бизнеса практически невозможно. Поэтому затраты на рекламу являются неотъемлемой статьей расходов компаний. Арбитражная практика показывает, что налоговики при проверках уделяют таким расходам пристальное внимание. О том, какие претензии выдвигают проверяющие, — наша статья.

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п.

Рекламные расходы: точку в спорах ставят суды

Содержание страницы Законодательно определенные признаки рекламы Зачем нужна норма в рекламных расходах Расходы на рекламу, которые не нормируются Нормируемые расходы на рекламу Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета Рекламный вычет по НДС Бухучет рекламных расходов. Трудно переоценить коммерческую роль рекламы, а значит, и экономическую эффективность затрачиваемых на нее средств. Однако, эта статья расходов оказывается самой спорной с точки зрения налогообложения базы налога на прибыль. Не каждое явление, считаемое обывателями рекламой, является таковой с юридической точки зрения. Кроме того, нужно принять во внимание важный критерий правомерности учета трат для налоговых целей — нормируемость расходов. Там дано определение рекламе как виду информации, направленной на создание и поддержание внимания и интереса к объекту, и указаны ее юридические признаки:. Последний критерий является определяющим. Так, например, сувенирные изделия с логотипом фирмы, которые дарятся партнерам и клиентам, нельзя отнести к рекламе, как и расходы на них, поскольку заранее известно, для кого они предназначаются.

ВС разъяснил тонкости учета затрат на рекламу на транспорте при налогообложении

ОТЗЫВЫ О НАС: Мы в СМИ Услуги для юридических лиц Взыскание задолженности Земельные споры Исполнительное производство Представительство в суде Регистрация ИП. Помощь в возврате прав, взыскании ущерба, страховых спорах, разборе ДТП. Расскажите о вашей проблеме и получите эффективное решение прямо.

Разбор ДТП с юристом. Оспаривание виновности в ДТП, обжалование постановлений ГИБДД в суде. Занижение, отказы по КАСКО, ОСАГО. Ведение дела в суде.

В этой статье речь пойдет о расходах на рекламу продукции (товаров, принимается к вычету в общем порядке без нормирования (п.

Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что теперь в любом случае не подлежу зачислению и что договор со мной будет расторгнут. Здравствуйте, уважаемый Виктор Антонович. На сайте МГУ есть раздел "Расскажите о вашем открытии" с формами для заполнения, но в том разделе нет ничего об обратной связи и нет ясности кем и как, в какие сроки у вас полученная по этому разделу информация рассматривается и принимается экспертное решение о значимости изложенного заявителем.

Очная консультация юриста или юридические консультации по телефону. Напиши вопрос ваш и вам ответят квалифицировнные юристы - адвокаты. И небойтесь задать вопрос.

Что касается мошенников, то они нацелены на пустые обещания, которые в реальности не значат ничего; не рекомендуется прислушиваться к рекламным компаниям и заявленному огромному опыту, поскольку эти показатели относительны и могут говорить о том, что происходит значительное превышение возможностей. Высококвалифицированным специалистам не требуется громкая реклама. На российском рынке работают множество компаний и отдельных специалистов, среди которых могут встречаться мошенники.

Знаками с правой полосы разрешен только поворот направо. Второй участник сказал, что ехал прямо, но к приезду гаи изменил показания и сказал, что поворачивал направо. Я сфотографировала его машину, на фото видно, что колеса стоят прямо (к приезду гаи он их выкрутил вправо).

Возможно, я немного срезала угол при повороте.

Грамотная консультация военного юриста по самым различным вопросам, возникающим в этой сфере и избежать возникновения проблем. Не каждый военнослужащий знает в полной мере свои права, и каким путем, лучше всего защитить свои права на службе. Законодательством нашего государства предусмотрено урегулирование проблем возникающих по вопросам несения службы, а грамотно и быстро решить все проблемы поможет квалифицированный юрист, который может оказывать помощь как онлайн, так и по телефону бесплатно.

По многим вопросам, возникающим в период несения воинской службы можно обратиться к своему командованию, однако некоторые вопросы требуют обязательного участия военного юриста.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алина

    Эххх… Наваяли так наваяли, я раз 7 пробовал начать блог, но всё никак, а тут почитал ваш сайт и каааак началось! И вот уже несколько месяцев веду свой блог. Блогадарю за заряд энергии! Пишите ещё!